Thuế giá chỉ trị gia tăng là gì? Đối tượng không chịu và chịu đựng thuế GTGT? cách làm tính thuế GTGT phải nộp theo phương pháp khấu trừ và trực tiếp? Hãy cùng Anpha tìm hiểu tất cả vấn đề liên quan đến thuế GTGT tại bài viết dưới đây.

Bạn đang xem: Cách tính giá trị gia tăng


2.1. Đối tượng chịu thuế GTGT

Căn cứ theo Điều 2, Thông bốn 219/2013/TT-BTC trả lời thi hành pháp luật Thuế GTGT: Đối tượng chịu thuế giá trị ngày càng tăng là toàn bộ các sản phẩm hóa dịch vụ được tiêu dùng, giao thương mua bán tại việt nam trừ một số đối tượng người sử dụng không chịu đựng thuế GTGT nêu tại mục 2.2.

2.2. Đối tượng không chịu đựng thuế GTGT

Sản phẩm là sản phẩm hóa, thương mại & dịch vụ của ngành nông nghiệp;

Ví dụ:

Nhóm mặt hàng hóa, dịch vụ thương mại không chịu thuế theo cam kết quốc tế;

Ví dụ: Hàng hóa, sản phẩm nhập khẩu có mục tiêu nhân đạo, viện trợ, cung cấp mang tính xóm hội, không trả lại.

Hàng hóa, dịch vụ phục vụ cho làng hội;

Ví dụ:

Nhóm sản phẩm hóa thương mại & dịch vụ không chịu thuế GTGT để phù hợp với tiền lệ quốc tế;

Ví dụ:

Nhóm sản phẩm hóa thương mại dịch vụ không chịu đựng thuế vì đó là sản phẩm hóa, thương mại & dịch vụ do công ty nước trả tiền;

Ví dụ: vũ khí giao hàng quốc chống an ninh, phát sóng truyền thanh, truyền hình bằng nguồn vốn ngân sách nhà nước cấp...

Không chịu đựng thuế vì một vài mục đích sale khác như: dịch vụ, sản phẩm & hàng hóa của hộ sale có mức doanh thu hàng năm tự 100 triệu vnd trở xuống hoặc chuyển nhượng bàn giao quyền áp dụng đất, gửi giao technology tin học...3. Các loại thuế suất thuế GTGT

Theo quy định Thuế quý giá gia tăng, 3 nấc thuế suất bao gồm: 0%, 5% và 10%, cụ thể quy định nút thuế suất như sau:

3.1. Mức thuế suất 0%

Áp dụng đối với các hàng hóa, dịch vụ thương mại sau đây:

Dịch vụ xuất khẩu, vận tải quốc tế;Hàng hóa xuất khẩu cùng được coi là xuất khẩu;Dịch vụ không chịu đựng thuế GTGT theo nguyên lý khi xuất khẩu.

Tham khảo:Một số trường hợp vận dụng mức thuế suất thuế GTGT 0% thường xuyên gặp.

3.2. Mức thuế suất 5%

Áp dụng so với những mặt hàng hóa, thương mại dịch vụ dưới đây:

Nước sạch dùng để phục vụ cung ứng và sinh hoạt;Quặng nhằm sản xuất các loại phân bón, dung dịch trừ sâu bệnh và kích thích tăng trưởng nông nghiệp cây trồng, thứ nuôi;Dịch vụ đào đắp, nạo vét kênh, mương tưới tiêu, ao hồ ship hàng cho thêm vào nông nghiệp;Sản phẩm trồng trọt, chăn nuôi, thủy sản, hải sản chưa qua chế biến, thêm vào thành thành phầm khác hoặc chỉ qua sơ chế, bảo quản trong khâu chi tiêu và sử dụng chưa mang lại trực tiếp quý khách mà tất cả qua khâu trung gian;Mủ cao su thiên nhiên sơ chế;Thực phẩm tươi sống, lâm thổ sản chưa bào chế ở khâu marketing thương mại, trừ gỗ, măng cùng các thành phầm quy định;Đường, phụ phẩm trong thêm vào từ đường, bao gồm: rỉ đường, buồn bực mía, buồn chán bùn;Các sản phẩm thủ công, làm bằng tay, cung cấp bằng vật liệu tận dụng từ bỏ nông nghiệp;Các thiết bị, phương pháp y tế thuộc đối tượng người tiêu dùng chịu thuế suất GTGT 5% trường hợp được sự xác thực của bộ Y tế;Dụng cụ, đồ dùng dùng mang lại việc huấn luyện và giảng dạy và học tập;Dịch vụ tổ chức chuyển động văn hóa, triển lãm, thể dục, thể dục hoặc biểu diễn nghệ thuật, cung ứng phim, nhập khẩu, tạo và chiếu phim;Đồ nghịch cho trẻ em hoặc một trong những sách những loại (trừ sách không chịu thuế GTGT);Bán nhà tại xã hội, cho thuê mua nhà ở tập thể theo quy định;Một số thương mại & dịch vụ khoa học tập và technology khác.

3.3. Mức thuế suất 10%

Áp dụng đối với hàng hóa, thương mại & dịch vụ không nằm trong các đối tượng không chịu thuế, thuế suất 0% và thuế suất GTGT 5%.

III. Phương pháp, phương pháp tính thuế GTGT

1. Công thức xác minh thuế GTGT


2. Giá chỉ tính thuế GTGT

Về nguyên tắc, giá chỉ tính thuế GTGT là giá bán ra không bao hàm thuế GTGT.

Ví dụ:Hàng hóa, dịch vụ thương mại chịu thuế suất GTGT là 10% có giá cả không bao hàm thuế GTGT là 10.000.000đ.

➞ Thuế GTGT = 10.000.000 x 10% = 1.000.000đ.

Cách khẳng định giá tính thuế GTGT của hàng hóa thương mại & dịch vụ trong một trong những trường hợp cụ thể như: Đối cùng với với sản phẩm & hàng hóa chịu các loại thuế khác ví như thuế tiêu thụ quánh biệt, thuế đảm bảo an toàn môi trường, sản phẩm & hàng hóa nhập khẩu hoặc hàng hóa dịch vụ dùng làm trao đổi, biếu, tặng, trả cố lương, chi tiêu và sử dụng nội bộ, mặt hàng khuyến mại, sản phẩm & hàng hóa bán theo thủ tục trả chậm, trả góp… bạn có thể xem cụ thể tại bài viết cách xác định giá tính thuế GTGT.

3. Thời điểm khẳng định nghĩa vụ thuế GTGT

Đối với bán hàng hóa là thời điểm ship hàng hóa cho những người mua không rành mạch đã chiếm được tiền hay chưa;Đối với đáp ứng dịch vụ là thời khắc nghiệm thu chấm dứt xong việc cung ứng dịch vụ hoặc thời điểm quý khách ứng trước. Thời khắc nào xẩy ra trước thì đang phát sinh nhiệm vụ thuế vào thời khắc đó;Đối với xây cất xây dựng, lắp ráp (bao gồm nguyên vật liệu và cả đóng góp tàu) là thời gian nghiệm thu, chuyển nhượng bàn giao công trình, chấm dứt hết các hạng mục công trình xây dựng theo phù hợp đồng đã ký, không riêng biệt đã thu được tiền tuyệt chưa;Đối với sản phẩm & hàng hóa nhập khẩu là thời điểm làm thủ tục đăng ký kết tờ khai hải quan.

4. Phương pháp tính thuế

Luật Thuế giá trị ngày càng tăng quy định 2 cách thức tính thuế GTGT, bao gồm:

Phương pháp khấu trừ;Phương pháp trực tiếp.

Xem thêm: Hoa Câm Tay Cô Dâu Đơn Giản, Đẹp Nhất 2022, 230 Hoa Tươi Cầm Tay Cô Dâu Ý Tưởng

Xem chi tiết:Lựa chọn cách thức kê khai thuế GTGT nào là phù hợp?

4.1. Cách tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ

➤ Đối tượng áp dụng cách thức khấu trừ:

Áp dụng đối với cơ sở tởm doanh, doanh nghiệp thực hiện đầy đủ cơ chế kế toán, hóa đơn, triệu chứng từ theo chế độ của pháp luật về kế toán, luật pháp thuế, hóa đơn, triệu chứng từ;Doanh thu công ty lớn hàng năm từ là 1 tỷ đồng trở lên.

Lưu ý: trường hợp đại lý kinh doanh, doanh nghiệp có doanh thu hàng năm dưới 1 tỷ đồng triển khai đầy đủ chính sách kế toán, hóa đơn, hội chứng từ theo quy định đk tự nguyện áp dụng cách thức khấu trừ thuế thì vẫn được vận dụng theo phương thức này.

➤ Công thức xác định số thuế GTGT nên nộp:


Trong đó:

Ví dụ: trong kỳ tính thuế quý 4.2021, công ty Kế toán Anpha bao gồm tổng số thuế GTGT cổng output ghi trên hóa đơn đẩy ra là: 10.000.000đ cùng tổng số thuế GTGT đầu vào ghi trên hóa đối kháng GTGT mua sắm hóa, thương mại dịch vụ là: 6.000.000đ.

➞ Như vậy, số thuế GTGT cần nộp vào kỳ quý 4/2021 = 10.000.000đ - 6.000.000đ = 4.000.000đ.

4.2. Cách tính thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp

*

Phương pháp tính thuế GTGT thẳng được quy định rõ ràng theo 2 cách thức sau đây:

Xác định thuế GTGT trực tiếp bên trên GTGT;Xác định thuế GTGT trực tiếp trên doanh thu.

4.2.1. Cách thức xác định thuế GTGT trực tiếp bên trên GTGT

➤ Đối tượng áp dụng: Doanh nghiệp, cơ sở sale có vận động mua, bán, chế tác, kiến thiết mẫu đá quý bạc, đá quý.

➤ phương pháp tính thuế GTGT phải nộp:


Trong đó:

Ví dụ:Trong ký tính thuế GTGT quý 4.2021, công ty Kế toán Anpha bán được một chiếc vòng vàng có giá mua vào 6.000.000đ, giá bán ra là: 10.00.000đ.

➞ Như vậy, số thuế GTGT phải nộp trong kỳ quý 4.2021 = (10.000.000đ - 4.000.000đ)*10%= 600.000đ.

4.2.2. Cách thức xác định thuế GTGT trực tiếp trên doanh thu

➤ Đối tượng áp dụng

Doanh nghiệp, hợp tác và ký kết xã, cơ sở marketing đang vận động có doanh thu thu của người tiêu dùng hàng năm dưới 1 tỷ đồng, trừ trường hợp đăng ký tự nguyện áp dụng phương thức khấu trừ;Doanh nghiệp, hợp tác và ký kết xã, cơ sở sale mới được mở nhằm hoạt động, trừ ngôi trường hợp đk tự nguyện;Hộ gia đình, cá nhân kinh doanh;Tổ chức, cá thể nước kế bên kinh doanh, hoạt động tại nước ta nhưng không thành lập và hoạt động pháp nhân tại việt nam theo phương pháp Đầu tư;Tổ chức nước ngoài khác triển khai không khá đầy đủ hoặc ko thực hiện chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ theo cách thức (trừ các tổ chức, cá thể nước ngoài cung cấp hàng hóa, dịch vụ giao hàng cho chuyển động tìm kiếm, thăm dò, cải tiến và phát triển và khai thác dầu khí);Các tổ chức kinh tế khác chưa phải là doanh nghiệp, bắt tay hợp tác xã, trừ trường hợp đk nộp thuế theo cách thức khấu trừ.

➤ bí quyết tính thuế GTGT nên nộp:


Trong đó:

Ngành nghề mến mại, mua bán sản phẩm hóa: 1%;Dịch vụ ko kèm sản phẩm hóa, ngành nghề xây dừng không hỗ trợ nguyên thứ liệu: 5%;Ngành nghề sản xuất, giao thông vận tải, cung cấp dịch vụ bao gồm kèm sản phẩm hóa, tạo có cung ứng cả nguyên vật dụng liệu: 3%;Hoạt động sale khác: 2%.

Ví dụ:Công ty kế toán tài chính Anpha trong kỳ quý 4.2021 gồm tổng lệch giá từ cung cấp dịch vụ kế toán tài chính là: 50.000.000đ.

➞ Như vậy, số thuế GTGT nên nộp vào kỳ quý 4.2021 = 50.000.000đ x 5% = 2.500.000đ.

IV. Một số câu hỏi về thuế giá bán trị gia tăng (GTGT)


1. Cách tính thuế GTGT yêu cầu nộp theo phương thức khấu trừ?

Cách tính theo phương thức này như sau:

Số thuế GTGT phải nộp = (Số thuế GTGT đầu ra) - (Số thuế GTGT nguồn vào được khấu trừ)

2. Tất cả mấy phương pháp tính thuế GTGT theo cách thức trực tiếp?

Có 2 phương thức tính thuế GTGT theo cách thức trực tiếp:

Phương pháp tính thuế GTGT trực tiếp bên trên GTGTPhương pháp tính thuế GTGT trực tiếp bên trên doanh thu

3. Những đối tượng người dùng nào chịu đựng thuế suất GTGT 0%?

Mức thuế suất 0% áp dụng so với các hàng hóa, dịch vụ thương mại xuất khẩu, vận tải quốc tế cùng hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế GTGT theo quy định khi xuất khẩu.

4. đông đảo doanh nghiệp làm sao thì được áp dụng tính thuế theo phương pháp khấu trừ?

Áp dụng so với cơ sở gớm doanh, doanh nghiệp thực hiện đầy đủ chế độ kế toán, hóa đơn, bệnh từ theo dụng cụ của luật pháp về kế toán, lý lẽ thuế, hóa đơn, chứng từ;Doanh thu doanh nghiệp hàng năm từ một tỷ vnđ trở lên;Cơ sở gớm doanh, doanh nghiệp đk tự nguyện áp dụng phương thức khấu trừ thuế.